Allgemeine 50%ige Erwerbsbelastung - Schnellübersicht
Kapitaleinkünfte
Körperschaftsteuer: | 15,000% |
|---|---|
Solidaritätszuschlag: 15% x 5,5% = | 0,825% |
Kapitalertragsteuer: | 25,000% |
Solidaritätszuschlag: 25% x 5,5% = | 1,375% |
Gewerbesteuer: | 7,000% |
Arbeitgeberbelastungen U1, U2, BG: | 0,800% |
Steuerliche Gesamtbelastung: | 50,000% |
Erwerbseinkünfte
Arbeitnehmer
Bruttolohn | niedrig | durchschnittl. | hoch |
|---|---|---|---|
./. Lohnsteuer | progressiv | progressiv | progressiv |
./. Solidaritätszuschlag | davon 5,5% | davon 5,5% | davon 5,5% |
./. Sozialversicherungsabg. | 19,825% | 19,825% | 993,31 € |
Nettolohn | niedrig | 3.435,- € | hoch |
./. Werb.kost. (Pausch, KFZ) | 83,33 € | 403,- € | 1.000,- € + KFZ |
./. Grundfreibetrag | 667,- € |
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LohnSt, Solz, SV-Beiträge | = 300,- € | = 3.838,- € | = Kaufkraft |
Erwerbsbelastung | 50% | 50% | 50% |
Im Spitzensteuersatz entwickeln sich die Einkommen über 250.000,- € wie folgt:
Bruttolohn | Spitze |
|---|---|
./. Lohnsteuer | 45% |
./. Solidaritätszuschlag | davon 5,5% |
./. Sozialversicherungsabg. | kein zusätzl. Beitrag |
| |
Nettolohn | 52,525% |
./. Werb.kost. (Pausch, KFZ) | kein zusätzl. Aufwand |
| |
Kaufkraft (über Existenzmin.) | 52,525% |
LohnSt, Solz | 47,475% |
Erwerbsbelastung | 47,475% |
Arbeitgeber
Gesamtaufwand Arbeitsplatz
./. Eigeninteressen AG (Insolvenzgeld + ersparte Steuern, 1/2 BG, 1/2 Umlagen 1 + 2
= AN-bezogener Gesamtaufwand | 100% |
|---|---|
./. SV-Beiträge AG | 23,715% des Bruttolohns bis jährlich 1.153,- € |
./. Lohnsteuer AN | progressiv |
./. Solidaritätszuschlag | davon 5,5% |
./. SV-Beiträge AN | 19,825% des Bruttolohns bis jährlich 993,- € |
Nettoaufwand Arbeitsplatz | 50% |
Selbständige, Vermieter
Bruttoeinkünfte | niedrig | durchschnittl. | hoch |
|---|---|---|---|
./. Einkommensteuer | progressiv | progressiv | progressiv |
./. Solidaritätszuschlag | davon 5,5% | davon 5,5% | davon 5,5% |
./. Sozialversicherungsabg. | 336,65 € | 39,650% | 993,31 € |
./. Grundfreibetrag | 667,- € |
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Erwerbsbelastung | ≥ 50% | 50% | 50% |
Gewerbetreibende
Bruttoeinkünfte | niedrig | durchschnittl. | hoch |
|---|---|---|---|
| |||
./. Einkommensteuer | progressiv | progressiv | progressiv |
./. Solidaritätszuschlag | davon 5,5% | davon 5,5% | davon 5,5% |
./. Sozialversicherungsabg. | 336,65 € | 39,650% | 993,31 € |
Gewerbesteuer (24.500,- frei): | 0,- € | 7% | 7% |
./. Grundfreibetrag | 667,- € |
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Erwerbsbelastung | ≥ 50% | 50% | 50% |
Ist die Erwerbsbelastung eines Selbständigen oder Gewerbetreibenden höher als 50%, z.B., wenn die Einkünfte nicht so hoch sind, dass sie für das existenziell Notwendige und die Krankenkasse ausreicht, wird bis zur allgemeinen Grundsicherung nach dem SGB II (Hartz VI) staatliche Hilfe gewährt.
Ruheständler sind durch Altersentlastungsbeträge und auch dadurch, daß keine Beiträge mehr in die Rentenversicherungssysteme anfallen, insgesamt derzeit geringer als 50% belastet.
Verena Nedden
Rechtsanwältin
Fachanwältin für Steuerrecht
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